特別区民税・都民税(個人住民税)の概要・税額の計算方法

住民税（特別区民税・都民税）とは

住民税は、特別区民税（品川区分）と都民税（東京都分）を合わせた税金です。前年（1月1日〜12月31日）の所得をもとに計算し、翌年度（6月〜翌年5月）に納付します。

このページでは、個人が納める「個人住民税」について説明します。

課税される住民と課税されない住民

課税の基準日と対象区市町村

毎年1月1日時点に住民票がある区市町村で課税されます。1月2日以降に転出しても、1月1日時点の住所地で納税してください。

海外へ出国（転出）する場合の住民税については下記ページをご確認ください。

• 海外へ出国（転出）する場合の特別区民税・都民税（住民税）について

住民税が課税されない条件

次のいずれかに当てはまる場合、住民税はかかりません。

均等割も所得割もかからない方

• 単身者：前年の合計所得金額が45万円以下（給与収入のみの場合は110万円以下）
• 同一生計配偶者または扶養親族がいる方：（扶養人数＋1）×35万円＋31万円 以下
• 生活保護法にもとづく生活扶助を受けている方
• 障害者・未成年者・寡婦・ひとり親の方で、前年の合計所得金額が135万円以下の方

所得割がかからない方（均等割のみ課税）

• 単身者：前年の総所得金額等が45万円以下（給与収入のみの場合は110万円以下）
• 同一生計配偶者または扶養親族がいる方：総所得金額等が（扶養人数＋1）×35万円＋42万円 以下

所得の種類と所得金額の計算方法は下記ページをご確認ください。

• 所得の種類と所得金額の計算方法

住民税の税額を計算する方法

住民税は「所得割」と「均等割」を足した金額です。

所得割の計算式

（収入金額 − 必要経費） − 所得控除額 ＝ 課税所得金額（1,000円未満切り捨て）

課税所得金額 × 税率 − 税額控除額 ＝ 所得割額

所得控除の種類（所得から差し引けるもの）

医療費・生命保険料などの「物的控除」と、配偶者・扶養親族・障害の有無などを考慮した「人的控除」があります。

所得控除の種類と控除額については下記をご確認ください。 

• 所得控除の種類と控除額

税額控除の種類（税額から差し引けるもの）

• 調整控除
• 配当控除
• 住宅借入金等特別控除
• 寄附金税額控除
• 外国税額控除
• 配当割額・株式等譲渡所得割額控除

税額控除の種類と控除額については下記をご確認ください。

• 税額控除の種類と控除額

均等割の金額

税額を自分で試算したい方へ

住民税額の試算（シミュレーション）は下記ツールをご利用ください。 

• 住民税額の試算

住民税の納付方法を選ぶ

納付方法は次の3種類です。自分の状況に合った方法を確認してください。

方法1　普通徴収（納付書・口座振替）

事業所得者などが対象です。毎年6月に納税通知書が届き、6月・8月・10月・翌年1月の4回に分けて納付します。
納付方法の詳細は下記ページをご確認ください。

• 特別区民税・都民税(住民税)の納期限・支払方法

方法2　給与からの特別徴収（給与天引き）

給与所得者が対象です。毎年6月から翌年5月まで、毎月の給与から12回に分けて天引きされます。勤務先が手続きをするため、自分での納付は不要です。

方法3　年金からの特別徴収（年金天引き）

65歳以上の公的年金受給者が対象です。年金の支払い時に天引きされます。

住民税の申告が必要かどうか確認する

品川区が給与支払報告書・確定申告書などをもとに税額を計算し、納税通知書でお知らせします。ただし、次の場合は住民税申告書の提出が必要です。

• 確定申告の対象外となる所得がある方
• 住民税の証明書（所得証明書など）が必要な方
• 国民健康保険に加入していて所得のない方

特別区民税・都民税（住民税）の申告については下記ページをご確認ください。

• 特別区民税・都民税（住民税）の申告

よくある質問

住民税に関するよくある質問（Q&A）は下記ページをご覧ください

• 住民税Q&Aよくある質問